Налоги в Германии: 5 вопросов эксперту

Что нужно знать начинающему предпринимателю, открывая Gewerbe

Начинающему предпринимателю, открывающему Gewerbe в Германии, необходимо взвесить все риски и ответственность. Определиться перед открытием с формой бизнеса Einzelunternehmen, Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR), GmbH и т.д. Для Einzelunternehmen, например, предприниматель отвечает своим личным имуществом за долги предпринимательской деятельности. Понимать нужно ли разрешение для открытия бизнеса, позволяет ли вид на жительство открывать бизнес в Германии, какие есть особенности для данной сферы.

Необходимо перед открытием четко понимать, относится деятельность к Gewerbe или Freiberufler. Для Freiberufler есть список профессий, которые имеют право работать как фрилансер, например врач, адвокаты, налоговые консультанты, дизайнеры и т.д.

Nebengewerbe, особенности и кому подходит

Nebengewerbe – это дополнительная деятельность, которой можно заниматься параллельно с основной наемной работой.Она подходит тем, кто хочет попробовать себя в новом бизнесе без риска потерять основного источника дохода. Однако, важно проверить свой трудовой договор, чтобы убедиться, что дополнительная деятельность не противоречит правилам основной работы и получить разрешение от работодателя на открытие предпринимательской деятельности.

Что такое Lohnsteuerermäßigung и как влияет на налоги?

Lohnsteuerermäßigung – это свободная ставка на подоходный налог для наемных работников, которую можно получить, если у вас есть определенные регулярные расходы, превышающие 600 Евро в год, например, транспортные расходы, на образование, здоровье или детей. Это может снизить вашу общую налоговую нагрузку. Для этого необходимо поставить Antrag auf Lohnsteuerermäßigung, данный Antrag также могут поставить матери/отцы одиночки, чтобы получить второй налоговый класс *(есть особые условия).

Что можно списать с налогов в Германии?

Списать с налогов в Германии можно различные расходы, смотря о каком виде дохода идет речь. Налоговое законодательство о подоходном налоге знает ровно 7 видов доходов и для каждого из них существую свои правила.

Если мы говорим о доходе от наемной работы, то списать можно Werbungskosten, к ним относятся расходы на обучение, рабочая одежда, телефон, интернет, транспортные расходы, канцелярские расходы, книги для работы, оборудование для рабочего кабинета или рабочего угла, компьютерная техника для работы, Homeoffice pauschale в размере 6 Евро за каждый день работы из дома, но не более 210 дней в году, максимальная сумма списания 1260 Евро в год и многое другое. Важно сохранять чеки и документы, подтверждающие ваши расходы, чтобы потом предъявить их в случае необходимости налоговой инспекции.

Как волонтерство влияет на налоговую декларацию? Übungsleiterpauschale, Ehrenamtspauschale

Übungsleiterpauschale представляет собой доход, который освобождается от уплаты подоходного налога на доход в размере до 3 000 евро в год от некоторых видов деятельности, которым отдается предпочтение при работе по совместительству.

Необходимым условием для освобождения от налога является то, что деятельность осуществляется не как основная работа на полный рабочий день, а как частичная занятость. Это происходит в том случае, если количество времени, затрачиваемого на эту деятельность, не превышает одной трети от сопоставимого количества времени, затрачиваемого на работу с полной занятостью.

К данным видам деятельности, на которые распространяется единовременная выплата относятся:

тренеры, инструкторы, педагоги, воспитатели или сопоставимые виды деятельности художественная деятельность, артисты, уход за пожилыми, больными или инвалидами.

Ehrenamtspauschale это доходы от работы по совместительству на службе или от имени юридического лица публичного права, зарегистрированного в Европейском союзе или Европейской экономической зоне, или некоммерческой организации и осуществляемой для достижения некоммерческих, благотворительных или церковных целей, которые не облагаются налогом в общей сумме до 840 евро в год.

Деятельность не может осуществляться как основная работа, а только как второстепенная, так что количество затрачиваемого времени не должно превышать одной трети от сопоставимой работы с полной занятостью.

В отличие от Übungsleiterpauschale единовременная сумма Ehrenamtspauschale для добровольной работы не ограничивается определенными видами деятельности, которым отдается предпочтение.

Пример, в 2024 году вы будете получать 3 200 евро как спортивный тренер на полставки. Вы также работаете в качестве почетного судьи, за что получаете 1 000 евро. Из общей суммы в 4 200 евро 3 840 евро не облагаются налогом (тренер: 3 000 евро в качестве Übungsleiterpauschale за обучение; судья: 840 евро в качестве Ehrenamtspauschale за добровольную работу).