Налоговые классы в Германии

В Германии (возможно и во многих других странах), при устройстве на работу в контракте указывается заработная плата за год без вычета налогов. Это сделано по той причине, что у всех могут быть разные налоговые классы, каких в Германии 6, и на основе налогового класса будут считать налоги, которые вы обязаны заплатить. То, что останется после оплаты налогов будут переводить вам на карту, как честно заработанные деньги. Налоговый класс определяет сумму для уменьшения вашей налогооблагаемой базы.

Немного разберемся с терминологией

Налогооблагаемая база - это сумма, с которой считается налог.

Для примера представим, что я заработал 100 евро и должен заплатить налог 30%.

100 х 0,3 = 30 Евро.

В этом примере 100 Евро - это моя налогооблагаемая база, на основе который рассчитывается сумма налога, которую я должен заплатить. 30 Евро - сумма налога, которую я должен заплатить.

Продолжаем

Простыми словами - из вашей ЗП вычитается некая сумма, после чего от оставшейся суммы считаются налоги, которые вы обязаны заплатить. Сумма вычета называется Steuerfreibetrag, в основе которой лежит прожиточный минимум (Existenzminimum или Grundfreibetrag, т.е. сумма, которая не облагается налогами) (на самом деле этих сумм, которые уменьшают налоговую базу, немного больше, но мы не полезен в такие дебри, пробежимся по верхам, а кто любит копать дальше, вот вам названия: Werbungskostenpauschale, Sonderausgaben, Vorsorgepauschale). Прожиточный минимум пересматривается каждый год. Так, например, в 2021 году эта сумма была 9744 Евро, в 2022 году - 9984 Евро, в 2023 - 10908 Евро и в 2024 планируют установить на уровне 11604 Евро (посмотреть можно тут и тут).

Важно заметить: Налоговый класс не влияет на то, сколько вы налогов заплатите по итогам года. Налоговый класс определяет какой будет ваша нетто ЗП. А в конце года, после подачи налоговой декларации, налоговая служба либо вернет вам часть уплаченных налогов (в случае переплаты), либо попросит доплатить (в случае недоплаты).

Теперь перейдем к налоговым классам. Как было сказано, в Германии 6 налоговых классов:

1 налоговый класс

Налоговый класс присваивается при выполнении следующих условий:

• Одинокие, не состоящие в браке и не имеющие детей;
• Овдовевшие (спустя один год после смерти супруга/супруги)
• Разведенные или в процессе развода и проживающие отдельно
• Если супруг/супруга живёт за границей

При таком налоговом классе, налоговая база уменьшается на сумму Steuerfreibetrag.

2 налоговый класс

Данный класс могут себе запросить родители-одиночки при выполнении следующих условий:

• В доме живет как минимум один несовершеннолетний ребенок, на которого выплачиваются детские деньги (Kindergeld)
• В доме не проживает другое совершеннолетнее лицо, которое может выступать опекуном для несовершеннолетнего ребенка

Государство поддерживает одиноких родителей путём выделения дополнительной суммы уменьшения налогооблагаемой базы (Entlastungsbetrag), который может индексироваться (см. по ссылке) и на 2023 год составляет 4260 Евро за первого ребенка и 240 Евро за каждого последующего ребенка.

3 и 5 налоговый класс

Эти налоговые классы предназначены для супружеских пар с детьми. Эти классы имеет смысл выбирать только если один из супругов зарабатывает сильно больше или же один из супругов не работает. В этом случае первый берёт себе налоговый класс 3, а второй автоматически получает класс 5. При этом супруг с классом 3 уменьшает свою налоговую базу в два раза (т.к. он забирает себе сумму Steuerfreibetrag второго супруга), в то время как супруг с налоговым классом 5 платит налоги со всего своего дохода. В ситуации, когда у первого доход 60 000 Евро, а второй сидит дома без работы с доходом 0 Евро - выгода, думаю, очевидна.

Переход на налоговые классы 3 и 5 является добровольным и переходить на такую схему и обратно можно раз в полгода.

Важно помнить, что при таких налоговых классах вы обязаны подавать налоговую декларацию за прошлый год.

Замечание: В новостях проскакивало, что к июлю 2023 года хотят отменить классы 3 и 5 и заменить их классом 4 с коэффициентом. В таком случае тот, кто зарабатывает больше - платит больше налогов, тот, кто меньше - соответственно меньше. Как следствие нетто с ЗП у первого будет меньше, у второго больше, что по мнению политиков выглядит честно.

4 налоговый класс

Налоговый класс предназначен для супружеских пар с детьми, зарплаты которых примерно одинаковы. С точки зрения налогообложения этот класс идентичен первому налоговому классу, сумма всех положенных вычетов (Grundfreibetrag, Werbungskostenpauschale, Sonderausgaben, Vorsorgepauschale) не отличается. Единственный момент - здесь вы можете податься на дополнительное уменьшение налоговой базы за счет Kinderfreibetrag, но при этом не будете получать детских денег (Kindergeld).

При таком налоговом классе, как правило, сумма уплаченного налога немного превышает сумму налога, который вы должны были заплатить, поэтому настоятельно рекомендую подавать налоговую декларацию (в этом классе её можно не подавать), т.к. в подавляющем большинстве случаев вам будут возвращать переплаченную за налоги сумму (особенно если есть разница в ЗП супругов).

4 налоговый класс с коэффициентом

Главное отличие от обычного налогового класса 4 заключается в том, что здесь уплачиваемые налоги рассчитываются пропорционально доли супругов в общем доходе. При такой комбинации, вы платите приблизительно ту сумму налогов, которую вам посчитают за год. Отсюда есть достоинства - вы получаете нетто ЗП немного больше и вам не надо ждать подачи декларации, чтобы получить часть уплаченных денег назад. Но есть и недостатки - вы обязаны подавать налоговую декларацию и возможно, вам придется что-то доплатить по итогу.

6 налоговый класс

Данный налоговый класс полагается тем, кто работает на двух работах. В этом случае по первой работе можно выбирается один из пяти классов, а по второй работе присваивается шестой класс. При шестом классе никаких вычетов уменьшающих налогооблагаемую базу нет.

0 налоговый класс

Этот класс стоит особняком и он предназначен для тех, кто работает в Германии, но живёт в другой стране. Для избегания двойного налогообложения был придуман налоговый класс 0, по которому вы не платите налоги в Германии, но по вашему основному месту проживания. Для налогового класса вы должны получить подтверждение от налоговой по месту регистрации работодателя, в противном случае работодатель будет считать налоги по 6 налоговому классу.

Как узнать свой налоговый класс в Германии? 

В вашем ежемесячном расчетном листке или справке о налоге на заработную плату, которую вы обычно получаете от работодателя раз в год, указано, к какому налоговому классу вы относитесь.